Excel 应用ACCRINT函数计算定期支付利息的证券的应计利息

ACCRINT函数用于计算定期付息证券的应计利息。ACCRINT函数的语法如下。

ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,basis,calc_method)

其中参数issue表示有价证券的发行日，first_interest表示证券的首次计息日，settlement表示证券的结算日。结算日是指在发行日之后，证券卖给购买者的日期。rate表示有价证券的年息票利率。par表示证券的票面值，如果该参数被省略，则ACCRINT函数将使用￥1000。frequency表示年付息次数。如果按年支付，参数frequency=1；按半年期支付，参数frequency=2；按季支付，参数frequency=4。basis表示日计数基准类型。表17-1为参数basis的日计数基准。

表17-1　参数basis的日计数基准

Excel 应用ACCRINT函数计算定期支付利息的证券的应计利息-Excel22

参数calc_method表示逻辑值，指定当结算日期晚于首次计息日期时，用于计算总应计利息的方法。如果值为TRUE（1），则计算从发行日到结算日的总应计利息；如果值为FALSE（0），则计算从首次计息日到结算日的应计利息；如果此参数被省略，则默认值为TRUE。

典型案例

已知国债的发行日、首次计息日、结算日、票息率、票面值等信息，计算定期支付利息的债券的应计利息。基础数据如图17-1所示。

步骤1：打开例子工作簿“ACCRINT.xlsx”。

步骤2：在单元格A10中输入公式“=ACCRINT（A2，A3，A4，A5，A6，A7，A8）”，用于计算满足上述条件的国债应计利息。

步骤3：在单元格A11中输入公式“=ACCRINT（DATE（2016，3，5），A3，A4，A5，A6，A7，A8）”，用于计算满足上述条件（除发行日为2016年3月5日之外）的应计利息。

步骤4：在单元格A12中输入公式“=ACCRINT（DATE（2016，4，5），A3，A4，A5，A6，A7，A8，TRUE）”，用于计算满足上述条件（除发行日为2016年4月5日且应计利息从首次计息日计算到结算日之外）的应计利息。计算结果如图17-2所示。

图17-1　基础数据

图17-2　计算结果

使用指南

参数issue、first_interest、settlement、frequency和basis若非整数将被截尾取整。如果参数issue、first_interest或settlement不是有效日期，则ACCRINT函数将返回错误值“#VALUE！”；如果参数rate≤0或参数par≤0，则ACCRINT函数将返回错误值“#NUM！”；如果参数frequency不是数字1、2或4，则ACCRINT将返回错误值“#NUM！”；如果参数basis<0或basis>4，则ACCRINT将返回错误值“#NUM！”；如果参数issue≥settlement，则ACCRINT函数将返回错误“#NUM！”。

函数ACCRINT的计算公式如下。