现金比率表示企业资产的即时流动性，它将现金等价物与流动负债相联系。

其计算公式为：

现金比率=现金余额/流动负债×100%

具体计算操作步骤如下所示。

步骤01：选中B4单元格，在公式编辑栏中输入公式“=现金流量表!B36/现金流量比率表!E3”，按Enter键，即可显示第一季度现金比率，如图11-36所示。

图11-36　计算第一季度现金比率

步骤02：选中C4单元格，在公式编辑栏中输入公式“=现金流量表!C36/现金流量比率表!C3”，按Enter键，即可显示第二季度现金比率。

步骤03：利用相同的方法，分别计算得出第三季度和第四季度的现金比率。

步骤04：选中F4单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（现金流量表!B36:E36）/现金流量比率表!F3”，按Enter键，即可流动负债年度总计，如图11-37所示。

图11-37　计算“现金比率”