短期负债也叫流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。从理论上说，负债的计价应以未来偿付债务所需的现金流出量的现值为基础，按未来应付金额的贴现值（即其现时价值）来计量。
计算“流动负债”各项目的期初数、期末数的具体操作步骤如下所示。
步骤01：选中E9单元格，在公式编辑栏中输入公式“=总分类账表!D19”，按Enter键，即可得到待处理财产损益的期初数。同样的，选中F9单元格，在公式编辑栏里输入公式“=总分类账表!G19”，即可得到待处理财产损益的期末数，如图9-31所示。
图9-31 计算短期借款的期初数、期末数
步骤02：利用相同的计算方法我们可以进行计算其他项目的期初数、期末数。各个项目的单元格公式如图9-32所示，其计算结果如图9-33所示。
步骤03：选中E18单元格，在公式编辑栏中输入公式“=SUM（E9:E16）”，按Enter键，即可得到流动负债合计的期初数。再次选择E18单元格，拖动鼠标填充序列横向复制公式，松开鼠标，即可得到流动负债合计的期末数，如图9-34所示。
图9-32 各项期初数、期末数的统计公式
图9-33 各项期初数、期末数的统计结果
图9-34 计算流动负债合计期初数、期末数
